Amortissement d’un Véhicule en Société : Guide Complet pour Optimiser vos Finances #

Qu’est-ce que l’Amortissement d’un Véhicule ? #

L’amortissement se définit comme une opération comptable visant à répartir le coût d’acquisition d’un véhicule sur sa durée de vie utile. Cette technique reflète la perte de valeur annuelle du bien consécutive à son utilisation et au temps qui s’écoule. Ainsi, un utilitaire acquis en janvier 2025 par Groupe Vinci, société leader en travaux publics, verra son coût initial réparti sur plusieurs exercices financiers, selon les durées préconisées par le Plan Comptable Général (PCG) et les directives de l’Ordre des Experts-Comptables.

Le mécanisme permet d’intégrer chaque année une charge d’amortissement dans les comptes, ce qui réduit le résultat imposable. Il s’agit d’une charge dite « non décaissée » qui n’entraîne aucune sortie de trésorerie à l’enregistrement. Toutes les sociétés françaises, qu’il s’agisse de SARL, SAS ou SA, appliquent ces principes à leurs véhicules, aussi bien de tourisme que de transport.

• Pourquoi amortir : Adapter la valeur comptable des actifs à leur usure réelle et optimiser la gestion fiscale.
• Durée d’amortissement : Généralement 5 ans pour les véhicules neufs selon la réglementation en vigueur, mais une fourchette de 4 à 6 ans peut être retenue selon le secteur et l’intensité d’usage (Cabinet KPMG France, 2025).
• Éléments inclus dans la base amortissable : Prix d’achat (incluant frais de mise en service, immatriculation, équipements et accessoires), hors TVA si celle-ci est récupérable.
• Utilisation professionnelle : Un véhicule doit être affecté à un usage strictement professionnel pour être intégré à la base amortissable et déductible fiscalement.
• Impact sur le résultat net : L’amortissement réduit annuellement le bénéfice, améliorant ainsi la gestion de la charge fiscale à moyen terme.

Bon à savoir : La dépréciation annuelle se constate à chaque clôture via une écriture en charge d’exploitation. En décembre 2024, selon l’association nationale des comptables en entreprise, cette technique est incontournable pour 95% des sociétés ayant au moins un parc automobile en France.

À lire Délégation de pouvoir : modèle, enjeux et stratégies pour les entreprises

Les Différents Types d’Amortissement #

Le choix de la méthode d’amortissement obéit à plusieurs critères : type de véhicule, règlementation fiscale, stratégie patrimoniale ou durée d’utilisation théorique. Deux schémas principaux sont proposés :

• Amortissement linéaire : Répartition égale du coût chaque année, utilisée par la grande majorité des sociétés pour les véhicules de tourisme (Renault Clio Société, Peugeot 508 SW) sur 5 ans à un taux de 20% annuel.
• Amortissement dégressif : Calcul d’un pourcentage plus élevé les premières années, applicable aux véhicules utilitaires et à certains véhicules de plus de deux tonnes, comme le Citro?n Jumper Fourgon. Ce mode bénéficie à des entreprises de transport, logistique ou BTP (Groupe Geodis, secteur logistique).

La legislation fiscale (mise à jour le 1er janvier 2025 par la Direction Générale des Finances Publiques) impose des plafonds stricts pour les véhicules de tourisme, alors que les utilitaires et véhicules électriques sont exonérés de ces restrictions.

Cas concret : En mars 2025, Bouygues Construction, filiale du groupe Bouygues, a opté pour un amortissement dégressif sur ses véhicules de chantier acquis pour 1,2 millions € au total, amortis à hauteur de 38% la première année et 24% chaque année suivante sur quatre ans. Cette approche maximise la déductibilité de la charge sur les exercices les plus rentables.

• Taux usuels :
  • Amortissement linéaire : 20% par an sur 5 ans pour voitures de tourisme et véhicules électriques premiums.
  • Amortissement dégressif : taux multiplié par un coefficient (1,25 à 2,25 selon la durée retenue, décision de la DGFiP 2025).
• Plafonds fiscaux :
  • Véhicules de tourisme : Plafond de 18 300€ pour émissions CO₂ ≤ 50g/km et 9 900€ pour émissions > 165g/km, selon la loi de finances 2025.
  • Véhicules utilitaires : Plafond non applicable, amortissement sur la totalité du prix d’achat.

À retenir : Les modèles électriques récemment déployés par Tesla, secteur automobile premium, et Renault, leader historique en France, bénéficient en 2025 d’une déductibilité maximale, avec aucune limitation au plafond pour l’amortissement.

À lire Auto-Entrepreneur Paysagiste : Les clés pour réussir rapidement dans le jardinage

Conditions d’Amortissement Fiscalement Déductible #

La déduction fiscale liée à l’amortissement d’un véhicule obéit à plusieurs conditions réglementaires indérogeables. En mars 2025, la Loi de Finances intègre une série de critères précis :

• Usage professionnel exclusif : La totalité de l’utilisation doit être dédiée à la société. En cas d’usage mixte, seul un prorata est applicable, comme imposé par l’URSSAF et les Commissaires aux Comptes.
• Nature du véhicule : L’amortissement total ne concerne que les véhicules utilitaires, les véhicules de société à usage strict professionnel et, sous certaines conditions, taxis et VTC (Uber France, secteur mobilités urbaines ; G7 Taxi, grande mobilité urbaine Parisienne).
• Plafonds de déduction :
• 18 300 € pour les véhicules émettant ≤ 50g de CO₂/km (voitures électriques, hybrides plug-in type Tesla Model 3, Renault Zoé), et pour les véhicules GPL ou GNV.
• 9 900 € pour les véhicules émettant plus de 165g de CO₂/km tel le BMW X5 M50d ou Audi Q7 TDI, selon le barème CO₂ 2025.
• Plafond rehaussé à 20 300 € pour tous véhicules 100% hydrogène homologués par le Ministère de la Transition Écologique.
• Réintégration extra-comptable : Toute fraction d’amortissement dépassant ces plafonds doit être réintégrée au résultat imposable de l’exercice. Cette démarche est détaillée dans la doctrine fiscale n?2025-02-FAS publiée par l’Ordre des Experts-Comptables de Paris.
• Statistiques 2025 : 80% des véhicules de tourisme acquis par des PME françaises n’ouvrent droit qu’à un amortissement partiel selon les chiffres publiés par la Fédération Française de la Franchise. À l’opposé, 100% des utilitaires sont amortis en totalité.

Exemple concret : SASU Coty Entreprises, Paris, a acquis en février 2025 un Peugeot e-208 (émissions : 0g CO₂/km) pour un prix de 31 600 € TTC. Le plafond déductible est de 18 300 €, la part excédentaire, soit 13 300 €, devra être réintégrée lors de chaque exercice jusqu’à extinction de l’amortissement.

Comparatif Acquérir ou Louer un Véhicule de Société #

Le choix stratégique entre l’acquisition directe et la location longue durée (LLD/LOA) implique des arbitrages fiscaux et financiers que nous retrouvons chez nos clients dans l’ensemble des régions françaises, notamment chez les filiales logistiques de Geodis, secteur transport international, et les entreprises de conseil installées à Paris et Toulouse.

Critère	Acquisition	Location (LLD/LOA)
Amortissement	Amortissable (base coût d’achat, selon règles fiscales et plafonds)	Non-amortissable (loyers déductibles en charge)
Récupération TVA	Possible uniquement pour utilitaires et assimilés	Partielle ou totale sur loyers selon usage et véhicule
Comptabilisation	Immobilisation au bilan (case 215000)	Charges (case 613200 loyers de crédit-bail)
Revente	Potentielle plus-value ou moins-value lors de la cession	Aucune gestion de revente à la sortie
Coût global	Dépend du financement, frais, intérêts, assurance, maintenance	Loyers fixes, services inclus, pénalités de restitution possibles

• En avril 2025, Orpea Group (santé privée) a préféré acquérir 75 véhicules utilitaires pour une gestion centralisée du parc, afin de bénéficier de l’intégralité de la déductibilité fiscale.
• En janvier 2025, BNP Paribas Real Estate a opté pour la LLD avec un contrat de 48 mois/160 000 km incluant 57 Renault Scénic, afin de capitaliser sur la flexibilité contractuelle et la maîtrise budgétaire des loyers fixes.

Notre analyse : L’acquisition, réservée à un usage intensif ou à un besoin de valorisation patrimoniale, reste privilégiée pour le secteur du TP, du déménagement ou de l’événementiel. Pour une start-up du digital parisien en croissance, la LLD apporte une souplesse immédiate et un impact positif en trésorerie.

À lire PACS : Quel régime choisir pour protéger vos biens efficacement

Impact de la TVA sur l’Amortissement du Véhicule d’Entreprise #

La TVA structure le traitement comptable et fiscal de l’amortissement. Les règles, précisées par la DGFiP en février 2025, diffèrent selon le type de véhicule :

• Seuls les véhicules utilitaires, fourgons transformés par Gruau ou Renault Utilitaires, ou camions réfrigérés Carrier Transicold, confèrent une droit à récupération de la TVA (en 2025, taux de 20% en France, inchangé depuis 2014).
• Pour les véhicules de tourisme (Citro?n DS4, Peugeot 3008), la TVA n’est jamais récupérable, sauf affectation spéciale (taxis G7, VTC Uber Drivers, auto-écoles ECF).

La base d’amortissement repose sur le montant hors taxes (HT) si la TVA est récupérable. Dès lors, un utilitaire acheté 30 000 € HT par Système U, groupement de distribution, voit son amortissement calculé sur 30 000 €, alors qu’un monospace de tourisme pour usage commercial sera amorti sur 36 000 € TTC.

• En 2023-2025, la récupération de TVA a permis à La Poste SA d’économiser 2,1 millions € sur 12 000 véhicules utilitaires (rapport annuel RSE).
• Exceptions : taxi G7, auto-école ECF, VTC enregistrés à la Chambre des Métiers bénéficient d’une récupération intégrale de la TVA malgré un statut “tourisme” selon le Bulletin Officiel des Finances Publiques 2025.

Pour tous les véhicules hybrides rechargeables et utilitaires légers, la non-assujettissement ou exonération limite le coût fiscal, renforçant leur attractivité pour les sociétés qui souhaitent optimiser leur parc.

Exemple calculé : Achat d’un utilitaire Master L3H2 par Fayat Group, secteur BTP en avril 2025 à 32 000 € HT (TVA déductible). Amortissement annuel en linéaire?: 32 000 / 5 = 6 400 € charge déductible chaque année sur cinq ans.

Étapes Pratiques pour Amortir un Véhicule en Société #

La mise en œuvre opérationnelle de l’amortissement s’effectue selon un process balisé, validé par les experts du Cabinet Mazars et la CNC Paris fin 2024. Voici le guidage, appuyé par des cas réels :

• Évaluer le coût d’acquisition : Intégrer le prix d’achat, frais accessoires (immatriculation, aménagement, signalétique, options), déduire la TVA uniquement pour utilitaires.
• Choisir la méthode et le taux adaptés : 20% linéaire sur 5 ans ou dégressif (voir conventions collectives du secteur ou instructions de l’ORDRE des EC).
• Identifier le plafond fiscal : Appliquer le barème correspondant au taux d’émission CO₂ au 1er janvier 2025.
• Procéder au calcul annuel : Enregistrer chaque année la charge au compte 6811x, en ventilant la somme sur la durée.
• Documenter chaque opération : Joindre factures, justificatifs d’affectation, tableau récapitulatif annuel pour contrôle éventuel du Commissaire aux Comptes.
• Effectuer la réintégration extra-comptable : Réintégrer au résultat toute fraction supérieure au plafond (écriture sur liasse fiscale n?2058A ligne Réintégration des frais non déductibles ?).

Exemple chiffré détaillé :
Acquisition le 15 mars 2025 par la SARL Maestria Services (services informatiques, Lyon) d’un véhicule utilitaire Peugeot Partner Pro pour 21 000 € HT.

• Base amortissable?: 21 000 €.
• Taux linéaire retenu?: 20%.
• Annuités : 4 200 € charge d’amortissement par an sur 5 ans.
• Enregistrement?: Écriture comptable au débit du compte 6811, puis diminution de la VNC (valeur nette comptable).

Obligation documentaire?: Les sociétés contrôlées par l’ACPR Banque de France et cotées en bourse doivent annexer un tableau synthétique récapitulatif de l’ensemble des amortissements de la flotte à la communication financière annuelle.

Année	Montant Amortissement (exemple linéaire, €)	Valeur Nette Comptable (fin d’exercice, €)
2025	4 200	16 800
2026	4 200	12 600
2027	4 200	8 400
2028	4 200	4 200
2029	4 200	0

Pour les sociétés >250 salariés ou soumises à la directive européenne NFRD (reporting extra-financier), la compliance sur la gestion des amortissements représente un enjeu stratégique, notamment lors des audits annuels menés en 2024-2025.

Conseils d’Experts pour Optimiser l’Amortissement et Maximiser l’Avantage en Société #

Le pilotage des amortissements constitue un levier de compétitivité reconnu par les cabinets référents tels Ernst & Young (EY France) et PwC Paris. L’optimisation nécessite anticipation et arbitrages méthodologiques.

• Réaliser une veille réglementaire : Être attentif aux évolutions annuelles des plafonds de déductibilité et barèmes CO₂, mis à jour chaque janvier par le Ministère de l’Économie et des Finances.
• Valoriser les nouveaux dispositifs : En 2025, les modèles hybrides rechargeables ou hydrogène homologués (Hyvia Van, Toyota Mirai) maximisent la part déductible, soutenus par la stratégie “Verdissement flotte” engagée par la Ville de Paris.
• Comparer l’acquisition et la location : Pour les sociétés tech et conseils, la location sécurise les OPEX tout en évitant un endettement excessif.
• Recourir à l’expertise d’un cabinet expert-comptable inscrit à l’Ordre des Experts-Comptables : Chaque dossier véhicule requiert une adaptation fine selon le secteur, usage réel, stratégie de renouvellement (audit personnalisé conseillé par Mazars France ou BDO).

Nous préconisons une planification triennale pour chaque renouvellement de parc, intégrant tous les volets fiscaux, comptables et environnementaux. Considérez sérieusement le contexte réglementaire 2025-2028 marqué par la hausse attendue des taxes carbone et des encadrements sur la déductibilité fiscale en France et dans l’Union européenne.

L’optimisation de l’amortissement des véhicules représente un gisement d’économie directe pour chaque société attentive à sa marge nette. Nous vous invitons à approfondir la démarche, à challenger chaque scénario, et à solliciter dès la phase d’audit la réactivité d’un cabinet d’expertise reconnu pour ajuster votre stratégie selon la nature des véhicules, la taille du parc, les modalités de financement, les spécificités de votre secteur d’activité. Pour toute analyse approfondie ou accompagnement personnalisé, contactez nos experts agréés – chaque situation révèle des solutions spécifiques dont il serait dommage de se priver.